Point clé
Le budget fédéral 2025 a doublé le plafond de dépenses RS&DE à 6 M$, augmenté le taux remboursable à 35 %, ouvert les crédits bonifiés aux sociétés publiques et rétabli l'admissibilité des dépenses en capital. Si vous n'avez pas produit de déclarations modifiées pour les cinq dernières années, vous laissez probablement de l'argent sur la table.
Le budget fédéral 2025 a apporté les plus grands changements au programme RS&DE depuis plus d’une décennie.
Si vous avez songé à réclamer la RS&DE, ou si vous avez déjà fait des demandes, ces changements comptent. Ils élargissent l’admissibilité, augmentent les taux de remboursement et introduisent un processus d’approbation plus rapide.
Les trois changements majeurs
1. Le plafond de dépenses a doublé
Avant 2025 : 3 millions $ par année → 30 % remboursable = 900 000 $ maximum
Après 2025 : 6 millions $ par année → 35 % remboursable = 2,1 M$ maximum
Pour une entreprise en Série B dépensant entre 4 M$ et 6 M$ en ingénierie, vous pouvez maintenant réclamer des dépenses qui étaient auparavant plafonnées.
2. Les sociétés publiques peuvent maintenant réclamer
Avant 2025 : Seules les SPCC pouvaient réclamer à 30-35 %. Les sociétés publiques obtenaient 15 %.
Après 2025 : Les sociétés publiques accèdent maintenant à des taux allant jusqu’à 35 %.
Exemple : Une entreprise technologique publique réclamant 5 M$ obtient maintenant 1,75 M$ au lieu de 750 000 $. C’est un million de dollars de plus par année.
3. Les dépenses en capital sont de retour
Avant 2025 : Les équipements et installations ne comptaient pas.
Après 2025 : Les équipements, la machinerie et les installations utilisés directement en R&D sont admissibles.
Impact : Les entreprises de matériel, la R&D à forte intensité d’infrastructure et les équipes IA/apprentissage automatique en bénéficient significativement.
Qui en profite le plus
- SaaS en croissance : Peuvent maintenant réclamer des dépenses d’ingénierie plus élevées
- Entreprises technologiques publiques : Accès à de meilleurs taux de remboursement
- Entreprises à forte intensité de matériel/infrastructure : Admissibilité des dépenses en capital
- Entreprises IA/apprentissage automatique : Les achats de GPU et l’infrastructure sont maintenant admissibles
Le processus d’approbation préalable
À compter du 1er avril 2026 : un processus optionnel où vous soumettez d’abord une pré-demande. Si l’ARC pré-approuve votre approche, la demande complète est traitée en 90 jours au lieu de 180.
Que faire maintenant
Si vous n’avez jamais réclamé : Faites une estimation approximative. Envisagez de déposer des déclarations modifiées pour les 5 dernières années.
Si vous avez déjà réclamé : Parlez à votre comptable de la modification des déclarations antérieures, surtout si vous êtes une société publique.
Si vous prévoyez réclamer : Documentez soigneusement, surtout les dépenses en capital.
La vue d’ensemble
Ces changements signalent que l’ARC est engagée envers la RS&DE. Le programme est plus généreux, plus rapide et plus accessible. Documentez bien, réclamez honnêtement, et tout ira bien.
Questions fréquemment posées
Combien de plus puis-je réclamer avec les changements RS&DE de 2025 ?
Le plafond de dépenses a doublé, passant de 3 M$ à 6 M$ par année, et le taux remboursable a augmenté à 35 %. Une entreprise dépensant 6 M$ en R&D admissible peut maintenant récupérer jusqu’à 2,1 M$, comparativement au maximum précédent de 900 000 $.
Les sociétés publiques peuvent-elles maintenant accéder au taux bonifié de RS&DE ?
Oui. Avant 2025, seules les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) pouvaient réclamer au taux de 30-35 %. Les sociétés publiques étaient limitées à 15 %. Les nouvelles règles donnent aux sociétés publiques accès à des taux allant jusqu’à 35 %.
Qu’est-ce que le processus d’approbation préalable de la RS&DE ?
À compter du 1er avril 2026, l’ARC offre un processus optionnel de pré-demande. Vous soumettez votre approche avant de déposer la demande complète. Si l’ARC la pré-approuve, votre demande complète est traitée en 90 jours au lieu des 180 habituels.