Chaque année, les entreprises technologiques canadiennes laissent des millions en crédits d’impôt RS&DE non réclamés. Pas parce qu’elles ne sont pas admissibles. Parce qu’elles manquent l’échéance de dépôt — ou commencent à se préparer trop tard pour déposer une demande complète.
L’échéance de dépôt RS&DE est absolue. L’ARC n’accorde aucun report. Il n’y a pas de période de grâce. Si vous la manquez, l’argent est perdu.
Ce billet couvre les échéances exactes pour 2026, les conséquences d’un retard, et un plan de préparation pratique — que vous déposiez avec un consultant, un logiciel, ou par vous-même.
L’échéance de dépôt RS&DE : Ce que vous devez savoir
L’échéance de dépôt RS&DE n’est pas une date autonome. Elle est directement liée à votre déclaration de revenus des sociétés.
La règle : votre formulaire T661 (formulaire de demande RS&DE) doit être déposé au plus tard 18 mois après la fin de l’exercice financier durant lequel les travaux de R-D ont été effectués. Et il doit être déposé avec ou avant votre déclaration T2 de revenus des sociétés pour cet exercice financier.
Cette fenêtre de 18 mois semble généreuse. Elle ne l’est pas.
Votre déclaration T2 de revenus des sociétés est due 6 mois après la fin de votre exercice financier. La plupart des entreprises déposent leur T661 en même temps que leur T2. Mais même si vous déposez le T2 à temps, vous avez techniquement jusqu’à 18 mois après la fin d’exercice pour soumettre le T661 — tant que vous n’avez pas déjà déposé votre T2 sans celui-ci.
C’est là que les entreprises se font piéger. Si votre comptable dépose votre T2 sans le T661 attaché, et que vous essayez de soumettre la demande RS&DE plus tard, l’ARC l’acceptera seulement si vous êtes encore dans la fenêtre de 18 mois. Mais la demande doit modifier ou accompagner le T2. Déposer un T661 autonome après que le T2 ait déjà été soumis nécessite une déclaration modifiée, et le délai devient serré.
L’approche la plus sûre : déposer le T661 avec le T2. Cela vous donne une seule échéance à respecter, pas deux.
Comment l’échéance fonctionne pour différentes fins d’exercice financier
Votre fin d’exercice financier détermine vos dates spécifiques. Voici les trois scénarios les plus courants :
Fin d’exercice financier au 31 décembre :
- T2 dû : 30 juin (6 mois après la fin d’exercice)
- Échéance absolue T661 : 30 juin de la deuxième année suivante (18 mois après la fin d’exercice)
- Exemple : Pour l’exercice financier se terminant le 31 décembre 2024, l’échéance du T661 est le 30 juin 2026.
Fin d’exercice financier au 31 mars :
- T2 dû : 30 septembre (6 mois après la fin d’exercice)
- Échéance absolue T661 : 30 septembre de l’année suivante (18 mois après la fin d’exercice)
- Exemple : Pour l’exercice financier se terminant le 31 mars 2025, l’échéance du T661 est le 30 septembre 2026.
Fin d’exercice financier au 30 juin :
- T2 dû : 31 décembre (6 mois après la fin d’exercice)
- Échéance absolue T661 : 31 décembre de l’année suivante (18 mois après la fin d’exercice)
- Exemple : Pour l’exercice financier se terminant le 30 juin 2025, l’échéance du T661 est le 31 décembre 2026.
Le modèle est simple : prenez votre fin d’exercice financier, ajoutez 18 mois. C’est votre échéance ferme pour le T661.
Dates clés pour 2026
Voici un tableau de référence pour les échéances de dépôt RS&DE qui tombent en 2026. Trouvez votre fin d’exercice financier et notez les dates.
| Fin d’exercice financier | Déclaration T2 due | Échéance demande RS&DE T661 (18 mois) | Statut en février 2026 |
|---|---|---|---|
| 31 décembre 2024 | 30 juin 2025 | 30 juin 2026 | 4 mois restants |
| 31 mars 2025 | 30 septembre 2025 | 30 septembre 2026 | 7 mois restants |
| 30 juin 2025 | 31 décembre 2025 | 31 décembre 2026 | 10 mois restants |
| 30 septembre 2024 | 31 mars 2025 | 31 mars 2026 | 6 semaines restantes |
| 31 décembre 2025 | 30 juin 2026 | 30 juin 2027 | T2 dû dans 4 mois |
Si votre exercice financier s’est terminé le 31 décembre 2024 : Votre T2 était dû le 30 juin 2025. Si vous avez déposé le T2 sans le T661, vous avez jusqu’au 30 juin 2026 pour déposer la demande RS&DE. C’est dans 4 mois. Si votre documentation n’est pas commencée, c’est urgent.
Si votre exercice financier s’est terminé le 30 septembre 2024 : Votre échéance de 18 mois est le 31 mars 2026 — dans seulement 6 semaines. Si vous n’avez pas commencé, une demande complète est très difficile à déposer à temps.
Si votre exercice financier s’est terminé le 31 décembre 2025 : Votre T2 est dû le 30 juin 2026, et l’échéance du T661 est le 30 juin 2027. Vous avez du temps. Mais le meilleur moment pour commencer la documentation est maintenant — pendant que le travail est encore frais.
Nuances importantes
- Le T661 doit être déposé avec ou avant le T2. Si vous prévoyez les déposer ensemble (l’approche standard), votre échéance effective est 6 mois après la fin d’exercice — pas 18 mois.
- Les déclarations modifiées sont possibles mais ajoutent de la complexité. Si vous avez déjà déposé le T2, vous pouvez le modifier pour inclure le T661, mais cela doit se produire dans la fenêtre de 18 mois.
- Les échéances provinciales s’alignent sur l’échéance fédérale dans la plupart des cas. L’Alberta, l’Ontario, le Québec et d’autres provinces avec leurs propres crédits de R-D suivent généralement le même calendrier de dépôt. Vérifiez les exigences spécifiques de votre province si vous réclamez des crédits provinciaux séparément.
Que se passe-t-il si vous manquez l’échéance
Vous perdez la demande. C’est tout.
L’ARC n’accepte pas les formulaires T661 déposés en retard. Il n’y a pas de processus d’appel pour une échéance RS&DE manquée. Il n’y a pas de disposition pour « excuse raisonnable » comme pour certains autres dépôts fiscaux. La fenêtre de 18 mois est une limite statutaire ferme établie par la Loi de l’impôt sur le revenu.
L’impact financier est permanent
Pour une SPCC admissible (société privée sous contrôle canadien) avec 200 000 $ en dépenses de R-D admissibles, le crédit d’impôt à l’investissement (CII) remboursable seul peut valoir 70 000 $ ou plus. Manquez l’échéance, et ces 70 000 $ disparaissent. Pas reportés — perdus.
Sur une période de 5 ans, une entreprise qui manque même une seule échéance de dépôt sur une demande de 200 000 $ perd 70 000 $ à 130 000 $ en crédits (selon les bonifications provinciales). C’est le salaire d’un ingénieur senior. C’est 12 mois de développement de produit supplémentaire.
CII remboursable vs déduction : Les deux sont à risque
Deux types d’avantages RS&DE existent, et les deux sont affectés par une échéance manquée :
Crédit d’impôt à l’investissement (CII) remboursable : Disponible pour les SPCC admissibles. C’est de l’argent réel de l’ARC — un chèque ou un dépôt direct. Si vous manquez l’échéance de dépôt, vous perdez le crédit remboursable entièrement.
CII non remboursable / déduction : Disponible pour les non-SPCC et les grandes entreprises. Ceux-ci réduisent votre obligation fiscale plutôt que de générer un remboursement. Une échéance manquée signifie que la déduction est perdue pour cet exercice financier.
Le CII remboursable est particulièrement douloureux à perdre car c’est un flux de trésorerie réel. Beaucoup d’entreprises technologiques en démarrage dépendent des remboursements RS&DE comme partie de leur budget opérationnel. Manquer l’échéance ne signifie pas seulement « moins d’économies fiscales » — cela signifie des dizaines de milliers de dollars qui n’arrivent jamais.
T2 déposé en retard avec T661 : Toujours aucun crédit
Certaines entreprises supposent que si elles déposent le T2 en retard mais incluent le T661, la demande RS&DE sera traitée. C’est partiellement vrai — l’ARC acceptera un T2 en retard avec un T661 attaché, tant que les deux sont déposés dans la fenêtre de 18 mois. Mais il y a des pénalités et intérêts sur le T2 en retard lui-même, et le processus d’examen RS&DE peut être signalé pour un examen supplémentaire.
Le pire scénario : déposer le T2 à temps sans le T661, puis découvrir 19 mois après la fin d’exercice que la documentation est prête. À ce moment-là, la fenêtre de 18 mois s’est fermée. La demande est morte peu importe la qualité de la documentation.
Pourquoi la plupart des entreprises commencent trop tard
La raison la plus courante pour laquelle les entreprises manquent l’échéance RS&DE — ou déposent une demande plus faible qu’elles ne devraient — n’est pas la négligence. C’est un goulot d’étranglement de documentation qui les prend par surprise.
Voici comment ça se déroule typiquement :
Mois 1 (3-4 mois avant l’échéance) : Le DFC ou le comptable signale que la demande RS&DE doit être commencée. Quelqu’un envoie un courriel au DTC.
Mois 2 (2-3 mois avant l’échéance) : Le DTC contacte un consultant RS&DE. Le consultant a une attente de 3-4 semaines pour l’intégration parce que toutes les autres entreprises font la même chose en même temps. La consultation RS&DE est profondément saisonnière — la plupart des consultants sont complètement réservés de janvier à juin.
Mois 3 (1-2 mois avant l’échéance) : Le consultant commence à planifier des entrevues rétrospectives avec les ingénieurs. Les ingénieurs sont au milieu du travail de sprint. La planification prend 2-3 semaines. Chaque entrevue couvre 2-3 projets et prend 60-90 minutes. Pour une équipe avec 8-12 projets admissibles, c’est 4-6 entrevues à travers 3-4 ingénieurs.
Mois 4 (à l’échéance) : Le consultant écrit des récits basés sur des entrevues sur du travail qui s’est passé il y a 12-18 mois. Les ingénieurs ne se souviennent pas des détails. Les messages de commit et descriptions de tickets ne sont pas assez spécifiques pour combler les lacunes. Les récits sont génériques. Certains projets admissibles sont abandonnés car il n’y a pas assez de documentation pour les soutenir.
Résultat : La demande est déposée, mais elle est plus petite qu’elle ne devrait l’être. Ou pire — l’échéance passe et la demande n’est pas déposée du tout.
Les calculs ne fonctionnent tout simplement pas. Si vous commencez 3 mois avant l’échéance et que le processus prend 3-6 mois, vous êtes déjà en retard avant de commencer. Le goulot d’étranglement des consultants est réel : les principales firmes RS&DE au Canada gèrent des centaines de clients, et la saison de pointe de dépôt crée une file d’attente que vous ne pouvez pas sauter.
Les entreprises qui déposent des demandes fortes et complètes ne sont pas plus intelligentes. Elles commencent plus tôt. Ou elles documentent continuellement — ce qui élimine le goulot d’étranglement entièrement.
Comment se préparer maintenant (que vous ayez ou non un consultant)
Peu importe comment vous prévoyez déposer votre demande RS&DE — consultant, logiciel, ou en interne — le travail de préparation est le même. Et vous pouvez commencer aujourd’hui.
Étape 1 : Identifier les projets admissibles
Passez en revue le travail de votre équipe de l’exercice financier pertinent. Pour chaque effort d’ingénierie majeur, posez trois questions :
- Le résultat était-il incertain ? L’équipe a-t-elle fait face à un problème où la solution n’était pas évidente ? Où ils ont dû expérimenter ou essayer plusieurs approches ?
- L’investigation était-elle systématique ? Ont-ils fait des tests de référence, des prototypes, des tests, et itéré — ou était-ce des suppositions ad hoc ?
- Y a-t-il eu une avancée technologique ? L’équipe a-t-elle appris quelque chose de nouveau sur le problème, la technologie, ou l’approche — même si le projet a échoué ?
Si la réponse aux trois est oui, le projet est probablement admissible. La plupart des équipes logicielles ont 5-15 projets admissibles par année.
Étape 2 : Rassembler les artefacts de développement
L’ARC valorise les preuves. Plus vos preuves sont spécifiques et contemporaines, plus votre demande est forte. Commencez à collecter :
- Historiques de commits Git pour les projets admissibles — ceux-ci montrent ce qui a été tenté, quand, et par qui
- Descriptions de pull requests et commentaires de révision de code — ceux-ci contiennent souvent le raisonnement derrière les décisions techniques
- Tickets de suivi de problèmes (Jira, Linear, GitHub Issues) — ceux-ci documentent l’énoncé du problème, les critères d’acceptation, et l’approche
- Fils Slack ou Teams où les décisions techniques ont été discutées (exportez-les avant qu’ils ne soient perdus aux politiques de rétention)
- Registres de décisions d’architecture (ADR) si votre équipe les écrit
- Résultats de tests de référence, sorties de tests de performance, et journaux d’expériences
Ces preuves sont de l’or pour la documentation RS&DE. Un historique de commits qui montre trois approches différentes pour résoudre un problème de performance est une preuve directe d’investigation systématique et d’incertitude technologique.
Étape 3 : Documenter les incertitudes technologiques pendant qu’elles sont fraîches
C’est l’action unique à plus fort impact que vous pouvez prendre maintenant. Pour chaque projet admissible, écrivez 2-3 phrases répondant :
- Quel était le défi technique ?
- Pourquoi ne pouvait-il pas être résolu avec des méthodes connues ou des outils existants ?
- Qu’est-ce que l’équipe a essayé en premier, et qu’est-ce qui s’est passé ?
Faites-le maintenant — ou mieux, dans la semaine suivant l’achèvement du travail. Les détails que l’ARC valorise le plus sont exactement les détails qui s’estompent le plus rapidement de la mémoire. Dans six mois, votre développeur principal ne se souviendra pas pourquoi ils ont abandonné la première approche. Maintenant, ils peuvent l’expliquer en 30 secondes.
Étape 4 : Suivre l’allocation du temps
Les demandes RS&DE incluent les coûts de main-d’œuvre comme dépenses admissibles. L’ARC doit savoir combien de temps chaque employé admissible a passé sur du travail de R-D admissible.
Si vous n’avez pas de suivi de temps formel, estimez maintenant pendant que le travail est récent. Pour chaque projet admissible, estimez le pourcentage de temps que chaque ingénieur impliqué a passé sur des activités de R-D. Même des estimations approximatives documentées maintenant sont meilleures que des chiffres fabriqués au moment du dépôt.
Étape 5 : Organiser par projet
Créez un dossier (physique ou numérique) pour chaque projet admissible. Incluez :
- Description du projet (1-2 paragraphes)
- Dates de début et de fin
- Membres de l’équipe impliqués
- Les notes sur les incertitudes, l’investigation, et l’avancement de l’Étape 3
- Liens vers les commits, PRs, et tickets pertinents de l’Étape 2
- Estimations d’allocation du temps de l’Étape 4
Cette organisation au niveau du projet est exactement ce dont un consultant ou un outil logiciel a besoin pour produire les récits T661. L’avoir prêt réduit le temps de documentation de 50-70%.
L’argument pour la documentation continue
Chaque étape ci-dessus est réactive. Vous rassemblez des preuves et écrivez des notes sur du travail déjà terminé. Ça fonctionne — mais c’est inefficace, et vous perdez des détails chaque jour que vous attendez.
L’alternative : capturer le travail admissible au fur et à mesure qu’il se produit.
L’ARC déclare explicitement que les registres contemporains — documentation créée au moment où le travail a été effectué — portent plus de poids que les comptes rétrospectifs. C’est logique. Un récit technique écrit la semaine où le travail a été fait est plus spécifique, plus précis, et plus crédible qu’un reconstruit à partir d’une entrevue de 45 minutes 14 mois plus tard.
La documentation continue élimine l’exercice d’incendie annuel. Il n’y a pas de bousculade de 3 mois avant l’échéance. Pas de goulot d’étranglement de planification de consultant. Pas d’ingénieurs essayant de se souvenir sur quoi ils ont travaillé en mars dernier. La documentation existe parce qu’elle a été capturée en temps réel.
Pour les équipes logicielles, la documentation continue est pratique car les preuves vivent déjà dans votre flux de travail de développement. Chaque commit, chaque PR, chaque ticket, chaque révision de code — ce sont des registres contemporains d’activité de R-D. La question n’est pas de savoir si les preuves existent. C’est de savoir si quelqu’un les capture et les organise pour les fins RS&DE.
Conclusion
L’échéance de dépôt RS&DE n’est pas flexible. C’est 18 mois après la fin de votre exercice financier, et le T661 doit être déposé avec ou avant votre déclaration T2 de revenus des sociétés. Manquez-la, et vous perdez le crédit entier pour cette année.
Voici les échéances clés pour 2026 :
- Fin d’exercice 30 septembre 2024 : Échéance le 31 mars 2026 (6 semaines)
- Fin d’exercice 31 décembre 2024 : Échéance le 30 juin 2026 (4 mois)
- Fin d’exercice 31 mars 2025 : Échéance le 30 septembre 2026
- Fin d’exercice 30 juin 2025 : Échéance le 31 décembre 2026
Si votre échéance est dans les 6 mois, commencez maintenant. Si votre échéance est plus loin, commencez maintenant quand même — vous déposerez une demande plus forte avec une meilleure documentation.
Les entreprises qui récupèrent le plus de RS&DE ne sont pas celles avec les meilleurs consultants. Ce sont celles avec la meilleure documentation. Et la meilleure documentation est celle qui est capturée pendant que le travail se produit, pas reconstruite sous la pression de l’échéance.
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