Point clé
Les entreprises canadiennes peuvent réclamer des crédits RS&DE à la fois au fédéral et au provincial simultanément, avec des taux combinés qui peuvent récupérer 40 à 65 % des salaires R&D admissibles selon la province et le type de société.
La plupart des entreprises connaissent le crédit d’impôt fédéral RS&DE. Beaucoup moins savent que chaque grande province gère son propre programme parallèle en sus. Si vous ne réclamez qu’au fédéral, vous laissez de l’argent sur la table.
Ce guide couvre ce que chaque province offre, comment les crédits provinciaux s’empilent avec le crédit fédéral, et les chiffres dont vous avez besoin pour la planification financière.
Comment fonctionnent ensemble les crédits RS&DE fédéraux et provinciaux ?
Ce sont des réclamations indépendantes sur les mêmes dépenses. Vous produisez le T661 auprès de l’ARC pour le crédit fédéral, et un formulaire provincial distinct pour le crédit provincial. Les deux font référence aux mêmes travaux de R&D admissibles. Aucune coordination n’est requise au-delà de s’assurer que les dépenses sont correctement documentées.
Le crédit fédéral constitue la base. Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), le programme fédéral offre un crédit d’impôt à l’investissement remboursable de 35 % sur le premier 3 M$ de dépenses RS&DE admissibles annuellement. Au-delà de ce seuil, le taux chute à 15 % non remboursable. Les autres sociétés obtiennent 15 % non remboursable.
Les crédits provinciaux s’y ajoutent. Selon votre province, cela représente entre 10 % et 30 % de récupération supplémentaire sur les mêmes salaires et matériaux.
Qu’est-ce que l’Alberta offre pour le RS&DE ?
Le crédit d’impôt RS&DE de l’Alberta est remboursable à 20 % sur les dépenses de R&D admissibles, jusqu’à 4 M$ de coûts admissibles annuels. Le programme est administré provincialement et s’applique aux salaires versés aux employés effectuant des travaux admissibles en Alberta.
Pour une SPCC dépensant 1 M$ en R&D admissible en Alberta : le crédit fédéral retourne 350 000 $ (35 %), le crédit provincial retourne 200 000 $ (20 %). Récupération combinée : 55 % de ce 1 M$.
Le taux de 20 % de l’Alberta figure parmi les plus généreux au Canada. Le programme est particulièrement utile pour la R&D dans le secteur de l’énergie, bien qu’il s’applique à tous les secteurs.
Qu’est-ce que la Colombie-Britannique offre pour le RS&DE ?
Le crédit d’impôt RS&DE remboursable de la C.-B. est de 10 % pour la plupart des sociétés. Le crédit s’applique aux salaires admissibles pour la R&D effectuée en C.-B. et est remboursable, ce qui signifie que les entreprises de la C.-B. le reçoivent en espèces même en cas de perte.
La C.-B. a historiquement plafonné son programme aux premiers 3 M$ de dépenses admissibles. Combiné au taux fédéral SPCC, une entreprise effectuant 1 M$ de travaux admissibles en C.-B. récupère 45 % (35 % fédéral + 10 % provincial).
Qu’est-ce que l’Ontario offre pour le RS&DE ?
L’Ontario gère deux programmes simultanément.
Crédit d’impôt pour la recherche et le développement en Ontario (CIRDO) : crédit non remboursable de 10 % sur les dépenses de R&D admissibles. Disponible pour toutes les sociétés ayant un établissement stable en Ontario.
Crédit d’impôt pour l’innovation de l’Ontario (CIIO) : crédit remboursable de 20 % pour les petites et moyennes entreprises (chiffre d’affaires annuel inférieur à 20 M$, actifs inférieurs à 50 M$). Le taux remboursable fait de ce programme le plus percutant pour les entreprises admissibles.
La distinction est importante. Si votre entreprise est admissible au CIIO, vous regardez une récupération combinée de 55 % (35 % fédéral + 20 % CIIO). Si vous n’êtes admissible qu’au CIRDO, vous êtes à 45 %, et seulement 35 % sont en espèces.
Qu’est-ce que le Québec offre pour le RS&DE ?
Le programme RS&DE du Québec (Recherches scientifiques et développement expérimental) est le programme provincial le plus généreux au Canada.
Le taux de base remboursable est de 30 % sur les salaires admissibles versés aux employés effectuant des travaux admissibles au Québec. Pour les PME — sociétés dont les actifs sont inférieurs à 50 M$ — le taux peut atteindre 30 % sur le premier 3 M$ de salaires admissibles.
Le Québec gère également un crédit remboursable distinct pour les contrats de sous-traitance en R&D, à un taux inférieur (14 à 27 % selon la taille de l’entreprise et la nature du contrat).
Pour une SPCC opérant au Québec, la récupération fédérale et provinciale combinée peut atteindre 65 % sur les salaires admissibles. Cela fait du Québec l’une des meilleures juridictions au monde pour les entreprises de logiciels et de biotechnologie à forte intensité de R&D.
Que proposent le Manitoba, la Nouvelle-Écosse et le Nouveau-Brunswick ?
Manitoba : crédit remboursable de 15 % sur les salaires RS&DE admissibles, jusqu’à des limites annuelles spécifiques. Le crédit d’impôt RS&DE du Manitoba s’applique aux dépenses admissibles engagées par des sociétés ayant un établissement stable au Manitoba.
Nouvelle-Écosse : crédit remboursable de 15 % sur les salaires et les frais généraux admissibles. Empilement provincial direct sur le programme fédéral sans complexité supplémentaire significative.
Nouveau-Brunswick : crédit remboursable de 15 % sur les dépenses RS&DE admissibles. Comme la Nouvelle-Écosse, il s’empile directement sur le crédit fédéral.
Pour les SPCC dans ces trois provinces, le taux de récupération fédéral + provincial combiné atteint 50 % sur les salaires admissibles dans le seuil fédéral de 3 M$.
Comment calculer votre crédit RS&DE combiné ?
Commencez par vos dépenses admissibles totales pour l’exercice. Pour chaque dollar de salaires admissibles :
- Appliquer le taux fédéral (35 % pour les SPCC sous le seuil, 15 % au-dessus)
- Appliquer le taux de votre province sur les mêmes dépenses
- Additionner les deux pour votre crédit total
Exemple : une SPCC montréalaise avec 500 000 $ en salaires admissibles.
- Crédit fédéral : 500 000 $ × 35 % = 175 000 $ (remboursable)
- RS&DE Québec : 500 000 $ × 30 % = 150 000 $ (remboursable)
- Récupération totale : 325 000 $ (65 % des salaires admissibles)
Ces 325 000 $ reviennent en espèces — vous n’avez pas besoin d’un revenu imposable pour les recevoir.
Le calcul devient plus complexe lorsque vous intégrez les frais généraux via la méthode de remplacement, les coûts des sous-traitants et les dépenses en capital. Un consultant RS&DE ou un logiciel comme Chrono R&D gère le calcul automatiquement une fois les données de votre projet saisies.
Comment gérer les flux de trésorerie en attendant les crédits RS&DE ?
La principale frustration avec le RS&DE n’est pas le programme — c’est le timing. Vous dépensez l’argent en année un, déposez la réclamation en année deux, et recevez le crédit des mois après le dépôt. Pour les entreprises en forte croissance, cet écart crée une vraie pression sur la trésorerie.
Le financement RS&DE comble cette lacune. Plusieurs prêteurs se spécialisent dans l’avancement des crédits RS&DE — généralement 70 à 80 % du crédit attendu, à des taux entre 1 et 2 % par mois. L’avance est remboursée lorsque l’ARC libère les fonds.
Ce n’est pas de l’argent gratuit, mais pour les entreprises dont les dépenses de R&D sont élevées par rapport aux réserves de trésorerie, le financement de la créance RS&DE peut libérer du capital pour l’embauche ou les infrastructures qui attendraient autrement.
L’autre stratégie : produire à temps et bien produire. Le délai de traitement standard de l’ARC est de 60 à 180 jours après le dépôt. Un T661 incomplet ou une réclamation qui déclenche une révision prolonge ce délai considérablement. Une documentation rigoureuse au départ signifie un traitement plus rapide.
Processus de demande pour réclamer les deux crédits
Les réclamations fédérales et provinciales sont déposées avec votre déclaration de revenus d’entreprise.
- Fédéral : remplir le formulaire T661 (dépenses RS&DE et descriptions de projets) et l’annexe 31 (calcul du crédit d’impôt à l’investissement). Soumettre avec votre déclaration T2.
- Provincial : chaque province a son propre formulaire. Le Québec utilise le CO-1029.8.36.II, l’Ontario utilise le CT23 (CIRDO) et l’annexe CIIO, l’Alberta et la C.-B. ont leurs propres formulaires provinciaux.
Votre comptable fiscal gère le dépôt provincial. Le travail spécifique au RS&DE — narratifs de projets, identification des activités admissibles, répartition des dépenses — c’est là qu’un consultant dédié ou un logiciel RS&DE apporte le plus de valeur.
Le délai de 18 mois est ferme. Les réclamations doivent être déposées dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice. Manquez cette date et la réclamation est perdue.
Questions fréquemment posées
Puis-je réclamer à la fois le crédit RS&DE fédéral et provincial sur les mêmes dépenses ?
Oui. Les programmes RS&DE fédéral et provinciaux sont indépendants. Les mêmes salaires admissibles et dépenses éligibles peuvent générer des crédits dans les deux programmes. Il n’y a pas de restriction de double emploi — les deux niveaux de gouvernement financent chacun leur propre incitatif.
Que se passe-t-il si mon entreprise opère dans plusieurs provinces ?
Vous réclamez le crédit provincial dans chaque province où vous avez un établissement stable et où les travaux admissibles ont été effectués. Si votre équipe est partagée entre l’Ontario et le Québec, vous répartissez les salaires par province et réclamez le crédit provincial applicable pour chaque portion.
Un projet de R&D échoué est-il toujours admissible ?
Oui. L’admissibilité au RS&DE est basée sur le fait que les travaux impliquaient une investigation systématique dans l’incertitude technologique — pas sur le succès. Une tentative échouée qui a produit de nouvelles connaissances est toujours admissible. Documentez ce que vous avez essayé, ce que vous avez observé et ce que vous avez conclu.
Vous n’êtes pas certain des crédits auxquels votre entreprise est admissible ? Créez un compte Chrono gratuit et découvrez exactement ce que votre province offre — et ce que vous pouvez réclamer cette année.